THÔNG TIN QUAN TRỌNG VỀ VIỆC THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2025
1. Thuế Thu nhập cá nhân là gì?
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà cá nhân có thu nhập phải trích nộp cho ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật. Đây là một công cụ quan trọng để:
- Đảm bảo công bằng xã hội.
- Góp phần tái phân phối thu nhập.
- Tạo nguồn thu cho các hoạt động công cộng.
Năm 2025, chính sách TNCN tại Việt Nam có một số thay đổi quan trọng mà bất kỳ ai đang làm việc, kinh doanh hoặc đầu tư cũng cần nắm rõ.
2. Các nguồn thu nhập chịu thuế TNCN
Theo Luật Thuế TNCN hiện hành, năm 2025, các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công:
- Lương cơ bản, phụ cấp, thưởng, hoa hồng.
- Các khoản phúc lợi bằng tiền hoặc hiện vật.
- Thu nhập từ kinh doanh:
- Hộ kinh doanh cá thể, buôn bán online, dịch vụ.
- Hoạt động sản xuất – kinh doanh tự do.
- Thu nhập từ đầu tư vốn:
- Lợi tức cổ phần, lãi cho vay, góp vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng:
- Bất động sản, cổ phiếu, chứng chỉ quỹ.
- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ trúng thưởng:
- Xổ số, khuyến mãi, game, cá cược hợp pháp.
3. Mức giảm trừ gia cảnh mới năm 2025
Từ ngày 1/1/2025, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh để phù hợp với chi phí sinh hoạt tăng:
- Giảm trừ cho bản thân: 15 triệu đồng/tháng (tăng từ 11 triệu đồng).
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6 triệu đồng/tháng (tăng từ 4,4 triệu đồng).
Ví dụ: Nếu bạn độc thân và nuôi 1 con nhỏ, tổng mức giảm trừ mỗi tháng sẽ là 15 triệu + 6 triệu = 21 triệu đồng trước khi tính thuế.
4. Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần năm 2025
Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (VNĐ) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| Bậc 1 | 0 – 5 triệu | 5% |
| Bậc 2 | 5 – 10 triệu | 10% |
| Bậc 3 | 10 – 18 triệu | 15% |
| Bậc 4 | 18 – 32 triệu | 20% |
| Bậc 5 | 32 – 52 triệu | 25% |
| Bậc 6 | 52 – 80 triệu | 30% |
| Bậc 7 | Trên 80 triệu | 35% |
Lưu ý: Thu nhập tính thuế = Thu nhập thực nhận – Các khoản giảm trừ.
5. Thời hạn và hình thức nộp thuế năm 2025
- Cá nhân làm công ăn lương:
Thường được doanh nghiệp khấu trừ hàng tháng và quyết toán cuối năm. - Cá nhân kinh doanh:
Có thể nộp thuế theo quý hoặc theo từng lần phát sinh. - Thời hạn quyết toán thuế:
- Doanh nghiệp: Chậm nhất 31/3/2026.
- Cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất 30/4/2026.
- Hình thức nộp:
- Nộp trực tiếp tại kho bạc/chi cục thuế.
- Nộp online qua Cổng Dịch vụ Thuế điện tử.
6. Những thay đổi mới cần lưu ý trong năm 2025
- Mức giảm trừ gia cảnh tăng → Giảm gánh nặng thuế cho người thu nhập trung bình.
- Siết quản lý thuế với cá nhân kinh doanh online → Các sàn TMĐT, ngân hàng cung cấp dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế.
- Tích hợp mã số thuế với CCCD → Thuận tiện tra cứu và quản lý.
- Khuyến khích nộp thuế điện tử → Giảm thủ tục, tiết kiệm thời gian.
7. Lời khuyên từ IKK
- Theo dõi thu nhập thường xuyên: Giúp dự trù số thuế phải nộp và tránh bị truy thu.
- Lưu giữ chứng từ đầy đủ: Hợp đồng lao động, sao kê, hóa đơn… để chứng minh khoản giảm trừ hợp lệ.
- Tận dụng giảm trừ tối đa: Đăng ký người phụ thuộc đúng hạn để được giảm trừ.
- Nộp thuế đúng thời hạn: Tránh bị phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp).
Kết luận: Năm 2025, chính sách Thuế Thu nhập cá nhân có nhiều điểm mới hỗ trợ người lao động, đặc biệt về mức giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, việc tuân thủ đúng quy định, kê khai minh bạch và nộp thuế đúng hạn vẫn là yếu tố quan trọng để tránh rắc rối pháp lý.
